關于2020年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

關于2020年度市級預算執行和其他

財政收支的審計工作報告

——2021年8月26日在漯河市第七屆人民代表大會

常務委員會第四十次會議上

市審計局局長 徐改全

　　

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　我受市政府委托，向市人大常委會報告2020年度市級預算執行及其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據《中華人民共和國審計法》規定和市委、市政府決策部署，市審計局依法審計了2020年度市級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，面對突如其來的新冠肺炎疫情影響，全市各級各部門深入貫徹落實市委七屆十一次全會精神，認真執行市人大七屆五次會議決議，堅持新發展理念和穩中求進工作總基調，統籌推進疫情防控和經濟社會發展，扎實做好“六穩”工作、落實“六保”任務，積極推動經濟社會高質量發展，全市經濟社會發展穩中有進，主要經濟指標比全省提前一個季度實現由負轉正，市級預算執行和其他財政收支情況總體較好。

　　穩增長促發展持續發力。全市爭取新增政府債券資金51.6億元、上級政策性資金116億元，持續提升財政保障能力。繼續推進“放管服”改革，減稅降費16.4億元，投入資金4.2億元推動企業發展，發放穩崗補貼1億元，經濟實現穩步增長。投融資體制改革不斷深入，經濟結構進一步優化，產業能級全面提升。

　　推動三大攻堅盡心竭力。投入扶貧資金3.1億元，保障打贏脫貧攻堅戰，貧困人口全部脫貧。牢牢守住不新增地方政府隱性債務風險底線，超額完成省定存量債務化解總額目標。投入污染防治資金1億元，助力污染防治攻堅戰三年行動圓滿收官，生態環境質量持續向好。

　　促進民生事業聚焦聚力。大力壓減非急需非剛性支出，節省財政資金聚焦保障民生。不斷優化支出結構，持續改善民生福祉。全年用于民生支出165.2億元，比上年增長8.76%，高出一般公共預算支出增長近四個百分點，占一般公共預算支出的70.9%。加大投入力度，確保全國文明城市創建成功。深入貫徹實施鄉村振興戰略，加快構建高質量發展的城鄉新格局。

　　財政管理效能提升有力。預算績效管理改革不斷深入，建立預算績效管理“1+6”制度體系，20個部門的績效目標提交人民代表大會審查，加強財政預算績效動態監控，資金使用效益進一步提高。將“過緊日子”的要求真正落到實處，確保應對疫情政策落實到位和財政預算平衡。做好中央直達資金工作，確保新增財政資金直接惠企利民。持續完善“三公”經費支出常態化監控機制，“三公”經費、培訓費、會議費支出比上年減少675萬元，同比下降5.1%。

　　一、財政管理和預算執行審計情況

　　(一）市級財政管理審計情況。2020年度，市級一般公共預算收入完成509149萬元，增長7.4%，支出完成777311萬元，增長4.9 %；地方政府性基金收入完成529638萬元，增長6.1%，支出完成541121萬元，增長14%；國有資本經營預算收入完成8658萬元，下降18.1 %，加上上級轉移支付收入，國有資本經營預算收入總計8764萬元，支出完成1萬元，調入一般公共預算統籌使用8659萬元，補助下級104萬元，支出總計8764萬元；社會保險基金收入完成436348萬元，下降30.1%，支出完成415268萬元，下降28.9 %。在收支壓力加大情況下，財政部門不斷提升財政管理效能，推進預算績效管理，財政運行整體平穩。發現的主要問題：

　　1.財政資源統籌工作需進一步改進。市級預算資金與項目銜接不夠精準，項目推進緩慢，造成存量資金35189萬元連續結轉兩年未使用。

　　2.預算編制和執行需進一步規范。一是部分項目受疫情影響進展較慢，市級預算未執行到位160242萬元，其中：一般公共財政預算結轉額度資金85980.3萬元，政府性基金預算結轉額度資金74262萬元。二是非稅收入未及時上繳國庫。三是城鄉一體化示范區（以下簡稱“示范區”）未編制國有資本經營預算，政府性基金支出預算87681萬元未細化到具體項目。

　　3.預算績效管理需進一步推進。一是示范區重點項目財政績效評價比例較低。二是市直6個部門的168個預算項目普遍存在效益指標設置簡單，財政部門對績效目標審核工作需進一步加強。三是部分單位未按規定開展績效評價或自評結果不準確，財政部門需加強對單位自評結果的抽查復核工作。

　　（二）市級部門預算執行審計情況。按照中央審計委員會關于實現審計監督全覆蓋的要求，采取大數據分析核查和現場審計相結合的方式，持續開展市縣一級預算單位全覆蓋審計。從審計情況看，部門預算執行情況總體較好。發現的主要問題：一是市自然資源和規劃局等3個部門的5個項目預算編制不準確；市發改委等2個部門政府采購預算編制不完整。二是市交通運輸局等3個部門的14個項目進展緩慢，預算執行率較低。三是預算績效管理落實不到位。市教育局等5個部門未按要求制定本部門預算績效管理制度，市城市管理局等4個單位未按規定建立重點項目事前績效評估機制和開展預算績效自評。四是市科技局等11個單位超范圍、超標準列支差旅費、精神文明獎等181.15萬元；市交通運輸局等3個單位未及時上繳存量資金278.8萬元；市人防辦等4個單位未及時上繳非稅收入78.11萬元；示范區等13個單位支出手續不完善669.6萬元；2個單位提前列支下年度支出14.32萬元。

　　（三）地方政府債券管理使用審計情況。2020年全市新增地方政府債券51.56億元，涉及127個項目，有力地支持了我市重點領域項目建設。發現的主要問題：一是截至2021年3月底，新增債券資金11.1億元未形成實物工作量。其中，郾城區等3個縣區的5個項目因前期準備工作不充分未按計劃開工；源匯區等4個縣區的16個項目進展緩慢，未按計劃完工。二是4個項目管理不到位，無項目主管單位審核支付工程款。

　　（四）抗疫特別國債管理使用審計情況。全市2020年共收到中央抗疫特別國債資金7.76億元，涉及161個項目。發現的主要問題：一是市本級和3個縣區2625.51萬元資金分配不符合政策要求。二是市衛建委的1個項目未實施，召陵區等3個縣區的5個項目未按計劃完工。

　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　（一）新增財政資金直達基層直接惠企利民審計情況。全市2020年共收到中央新增財政直達資金22.4億元。市委、市政府高度重視新增財政直達資金惠企利民工作，及時建立相應工作機制，資金分配管理使用情況總體較好。發現的主要問題：一是郾城區、舞陽縣未及時下達撥付資金2400.72萬元。二是郾城區未按規定單獨發文下達資金。三是舞陽縣的2個項目不具備開工條件。

　　（二）扶貧政策落實審計情況。從審計情況看，各縣區能夠認真落實扶貧政策，全面完成脫貧攻堅目標任務。發現的主要問題：一是郾城區和示范區漏繳16名貧困人員養老保險金。二是臨潁縣2個第一書記項目資金未按要求使用。三是郾城區等4個區（含功能區）的20個產業扶貧項目后續收益和投資收回存在風險。四是2個縣區的5個已竣工項目未投入使用，3個扶貧基礎設施項目未按要求設立公告公示牌。

　　（三）鞏固拓展脫貧攻堅成果和鄉村振興審計情況。

　　1.對臨潁縣2020年鞏固脫貧攻堅、2018年至2020年鄉村振興政策落實情況進行了審計，發現的主要問題：一是鞏固脫貧攻堅方面，2個扶貧項目收益發放不及時330.45萬元，11個產業扶貧項目資金安全存在潛在風險，4個項目漏記扶貧資產。二是高標準農田建設方面，2019年高標準農田項目中507米道路路肩建設未達設計要求，11座新建橋涵不暢通。三是農村人居環境整治方面，由于污水管網尚未投建，2個鄉污水處理設施閑置，2個鎮糞污無害化設施閑置。四是鄉村產業發展方面，2個產業強鎮項目進展緩慢，2個項目資金689.13萬元支付緩慢；縣農業農村局以發放農戶有機肥方式代替開展農業生產社會化服務。

　　2.村級資產資金管理審計情況。各鄉鎮通過村集體“三資”管理中心實施村財鄉理，村級集體經濟管理水平有所提高，村級財務核算明顯好轉。發現的主要問題：一是村集體資產（資源）管理有待加強。17個村固定資產賬實不符115.82萬元，1個村未及時收回借款180萬元，1個村少記債權107萬元，5個村機動地承包不規范。二是村級財務收支不規范。13個村大額現金列支298.81萬元，18個村支出手續不完善195.34萬元、不合規票據列支104.46萬元，3個村未及時收取集體資產租賃費51.65萬元，4個村坐收坐支房屋租賃費13.71萬元，2個村扶貧項目資金未登記入賬60萬元。三是內部監督不到位。21個村內控制度不健全，14個村存在重大經濟事項未嚴格執行民主決策程序，村監委會監督作用需進一步加強。

　　（四）防范化解地方政府隱性債務風險審計情況。對市縣兩級2020年防范化解地方政府隱性債務風險情況進行了跟蹤審計。2020年全市無新增政府隱性債務，超額完成省定年度存量債務化解目標。

　　（五）省重點工作任務落實審計情況。對我市承擔的185項省重點工作落實情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，各承辦單位能夠擔當作為，想方設法積極推進工作、落實政策。發現的主要問題：一是市第三高級中學等6家單位少減免租戶1個月房租33.99萬元，市自然資源和規劃局未在規定時間內完成“多規合一”業務平臺建設，6個產業集聚區未在規定時間內制定完善體制機制改革實施方案，舞陽縣未將鄉村獸醫登記許可改為備案。二是全市新增20所基層醫療衛生機構達到國家基本標準工作無明顯進展；基本醫療保險市級統籌未在6月底前實現“六統一”；舞陽縣中職階段國家助學金發放不到位92.02萬元。三是5個縣區農業水價綜合改革進展較慢。

　　三、重點民生資金審計情況

　　（一）全市2020年基本醫療保險基金審計情況。截至2020年底，全市基本醫療保險參保人數233.38萬人，基金運行總體安全平穩。發現的主要問題：一是市直和5個縣區的6個醫保機構審核不嚴，報銷133家醫療機構限制用藥費用439.33萬元，舞陽縣等4個縣區的6家醫院開展限制類醫療技術涉及醫保報銷金額10.62萬元。二是郾城區人民醫院規避按病種付費，多支付醫保費用10.81萬元。三是市直和源匯區、郾城區醫療保險基金賬戶少計利息189.6萬元。四是1名不符合條件人員享受醫保待遇0.54萬元。五是5個縣區273家單位欠繳職工醫保費，2個縣財政補助資金未撥付到位。

　　（二）全市基本養老保險基金審計情況。截至2020年底，全市基本養老保險（包括企業職工、城鄉居民和機關事業單位3項）參保人數172.18萬人，繳費人數81.66萬人。基金的管理水平不斷提高，保障能力不斷增強，運行情況較好。發現的主要問題：一是157名不符合條件人員享受養老保險待遇122.42萬元，市級2家不符合條件企業享受減免養老保險費80.14萬元。二是全市45家機關事業單位尚未完成準備期清算工作，21個個人賬戶沉淀資金16.83萬元未及時清退。三是市直及5個縣區127家單位欠繳基本養老保險費，臨潁縣財政補助資金未足額撥付到位。四是1人違規辦理提前退休，騙取養老金35.33萬元。

　　（三）保障性安居工程審計情況。對臨潁縣2020年度保障性安居工程資金投入和使用情況進行了審計，臨潁縣人民政府不斷改善住房困難群眾的居住條件，較好地保障了中低收入家庭基本住房需求。發現的主要問題：一是安置房差價款156.38萬元未及時上繳國庫。二是應完工未完工棚戶區安置房396套。三是11戶享受公租房保障待遇家庭購買住房后未及時清理退出。

　　（四）全市2019年老舊小區改造工程審計情況。共實施231個老舊小區改造工程項目，涉及1033棟老舊樓房。審計部門發放并回收入戶調查表679份，群眾整體滿意度較高。發現的主要問題：一是5個縣區和經濟技術開發區財政撥付改造資金不及時。二是部分項目工程質量監管不到位，個別舊樓改造質量存在瑕疵。三是186個已完工項目竣工資料整理不規范。四是6家投標單位投標資料不真實，13個應該廢標的項目未按規定廢標。

　　（五）市級污染治理資金績效審計情況。2019年至2020年9月底，市生態環境局共收到污染治理資金7751萬元，能夠圍繞我市污染防治攻堅戰的目標任務管理使用資金，但還存在2個項目進展緩慢，中央大氣污染防治資金606萬元未發揮效益的問題。

　　（六）2013年至2020年農村教師周轉宿舍建設獎補資金審計情況。全市周轉宿舍建設投入資金5461.57萬元，建成1006套投入使用，為農村中小學教師生活提供了便利條件。發現的主要問題：一是臨潁縣等2個縣區2020年新建、改建220套農村教師周轉宿舍未及時開工建設。二是舞陽縣2013年至2015年建設的119套農村教師周轉宿舍未按規定配備基本生活用具，2017年至2019年建設的5所中小學128套農村教師周轉宿舍，未規劃建設化糞池及排污管網。三是臨潁縣6所中小學152套農村教師周轉宿舍未進行竣工決算。

　　（七）人防工程建設和易地建設費管理使用審計情況。2018年至2020年市級建設防空地下室項目138個，收取41個民用建筑項目人防易地建設費6262.4萬元。審計結果表明，市人防辦等單位基本能夠按照國家有關規定建設及管理維護人防工程。發現的主要問題：一是部分已辦理施工許可的項目未履行人防審批手續，15個人防工程項目未及時進行竣工驗收備案，部分人防工程維護不到位。二是人防工程易地建設費1251.41萬元使用不規范。

　　（八）地方儲備油、儲備糧績效審計情況。對市糧食和物資儲備局所屬企業管理地方儲備糧油情況進行了專項審計。發現的主要問題：一是地方儲備糧存放、輪換等管理不規范。二是市級儲備油虧庫44.47萬公斤，涉及資金389.11萬元。

　　（九）市級“創建全國文明城市”專項資金審計情況。2018年至2020年，各責任單位積極參與全國文明城市創建，創文專項資金共支出5711萬元。發現的主要問題：一是公益廣告等2個項目未按規定執行政府采購，涉及資金516.55萬元。二是1個街道辦黨群服務中心項目建設未辦理建設工程規劃許可證。

　　（十）科技專項資金審計情況。2018年至2020年，共安排科技專項資金12781.36萬元。通過科技計劃項目的實施，企業創新能力不斷提高，科技創新成果不斷涌現。但還存在科技券兌付率低、源匯區等4個縣區未在規定時間內將研發補助資金788.48萬元撥付到位的問題。

　　四、重大投資項目審計情況

　　（一）全市公共基礎設施建設項目審計情況。對全市11個公共基礎設施建設項目進行審計，建設單位能夠積極籌措建設資金，推進項目建設，提升了城市形象，方便了市民生活。發現的主要問題：一是3個項目未辦理建設工程規劃許可證，3個項目未辦理施工許可證即開工建設。二是4個項目工程建設管理不規范。三是6個道路工程項目已完工通車未編制竣工財務決算，9個已完工項目未辦理竣工驗收備案。

　　（二）中華漢字文化名城重點項目跟蹤審計情況。對中華漢字文化名城項目推進情況進行了跟蹤審計，涉及41項重點任務55個具體項目。發現的主要問題：一是13個項目進展緩慢。二是3個工程項目“四證不全”即開工建設，2個工程項目的勘察、設計未按規定招標，1個工程項目涉嫌轉包，1個項目的兩個標段評標定標過程違規。三是3個已投入使用項目未及時編制竣工決算。

　　五、國有資產（資源）審計情況

　　（一）自然資源資產審計情況。審計結果表明，全市各級各部門重視自然資源資產工作，管理力度進一步加大，生態文明建設成效進一步顯現。發現的主要問題：一是貫徹相關政策方面，源匯區沙澧產業集聚區用地規劃編制不科學；郾城區未完成農業水價改革中計量設施的安裝任務，農業用水補貼政策未開始執行。二是土地利用方面，經濟技術產業集聚區等6個產業集聚區存在批而未供、圈多建少問題。三是履行監督責任方面，源匯區57家規模化養殖場未辦理取水許可證，未繳納水資源稅；郾城區林業監管機制落實不到位。

　　（二）企業國有資產審計情況。重點審計了市供銷合作社所屬6家企業。發現的主要問題：一是賬外資產未納入管理。市供銷社下屬5家企業的42.39畝土地、764.73平方米房產未入賬；1家企業代管的41.85畝土地、1782平方米房產產權不清。二是5家企業出租資產未通過公開招標或按規定備案，1家企業未按合同收取租金，1家企業賬外核算房租收入306萬元。三是資金安全存在風險。3家企業對外投資350萬元無收益，1家企業未按時收回出借資金600萬元。

　　（三）行政事業單位國有資產審計情況。連續三年重點關注行政事業單位資產管理和使用情況，今年審計中發現的主要問題：一是漯河日報社等8個市直單位和5個縣區的9個單位未及時辦理固定資產竣工決算40762萬元，應記未記固定資產2066.4萬元，未及時處置報廢資產179萬元，往來款長期未清理8092萬元。二是源匯區44家單位13處辦公用房無土地證，43家單位15處辦公用房無房產證且未登記入賬。三是市交通運輸局等2個單位未經財政部門審批出租房產。

　　2020年，市政府高度重視審計部門建議，在全市開展行政事業單位固定資產管理和往來賬款清理專項整治工作。通過專項整治，全市累計清理往來賬款19.2億元，對412家市直單位3339宗價值2.8億元資產進行了調劑和處置。

　　一年來，在市委、市政府的堅強領導下，在市人大的監督支持下，市審計局進一步提升政治站位，圍繞中心、服務大局，聚焦主責主業，依法履行職責，做好常態化“經濟體檢”工作。共完成66個審計項目，配合巡察、紀委監委辦案等臨時事項15項。向市委、市政府和上級審計機關提交審計情況報告、審計要情專報60余篇，被市委、市政府主要領導批示51次，收繳財政資金4477.93萬元。向紀檢監察機關、有關部門移送案件線索和事項17件。

　　今年以來，通過健全審計監督體系，消除村級審計監督盲區。年初將全市村兩委成員經濟責任審計列入縣區2021年度審計計劃，制訂了《全市村兩委成員經濟責任審計工作方案》，將村級貫徹執行上級方針政策和決策部署情況，村級經濟社會發展和經濟目標完成情況，村委會財務收支情況，集體資金、資產、資源管理情況，村級民主決策和“四議兩公開一監督”貫徹執行情況等內容作為審計關注的重點內容，截至目前已實施67個村兩委成員經濟責任審計，取得了階段性成效。通過創新審計監督方式，將審計監督關口前移。堅持從嚴監督與寬容試錯并重、查病治病與防范未病并重。在揭示發現問題的同時，堅持“三個區分開來”原則，客觀分析審計發現的問題，做到依法處理問責與容錯糾錯有機統一。推進服務型行政執法，建立聯系服務被審計單位工作制度，將各縣區政府、市直84家一級預算單位與各業務科室分口對應，明確為聯系服務對象，定期進行溝通，全面了解單位落實各項政策和經濟活動事項，接受財經法律法規咨詢，提前告知提醒風險隱患點。加強對財務和內審人員的業務培訓，及時提出具有前瞻性和可操作性的建議，前移審計監督關口，在“治已病”的同時，切實發揮審計“防未病”作用。通過運用大數據審計，提升審計監督成效。組建大數據分析團隊，充分利用信息化手段，篩選審計重點、精準延伸疑點，提高審計效率。在疫情防控期間，通過聯網審計和開展大數據審計，全面統籌現場審計與非現場審計的資源配置，既減少了與被審計單位的直接接觸，又壓縮了審計實施時間，極大提升了審計監督效能。通過構建長效機制，深化審計整改工作。完善審計整改制度，制定了《漯河市審計局審計整改檢查督促工作辦法》，統籌安排整改督促檢查工作；開展審計整改“回頭看”專項行動，集中力量對2019年至2020年期間129個審計項目的整改結果逐一核實，確保審計查出問題整改落實到位。完善審計整改方式方法，重視審計過程整改，對能立即整改的問題，采取邊審邊改方式，實現揭示問題、規范管理、促進改革一體推進。建立審計整改聯動機制，與市委巡察辦共同出臺了《關于加強巡察與審計工作聯動的辦法》，與市委市政府督查局共同制訂了《市委市政府督查局與市紀委等機關和部門協作辦法》，與市財政局聯合出臺了《關于建立全面實施預算績效管理工作財審聯動機制的意見》，巡審結合、督審協作、財審聯動，深化聯合作戰能力，逐步建立了由政府主導、人大監督、部門聯動、審計跟蹤的審計整改聯動機制，形成審計整改工作的合力。

　　六、審計建議

　　當前，我市經濟社會發展仍然面臨風險挑戰，經濟持續向好的態勢還需進一步鞏固。需要堅定不移貫徹新發展理念，加快構建新發展格局，努力實現“十四五”時期經濟社會發展開好局、起好步。按照市委、市政府的決策部署，結合審計反映的情況與問題，提出以下審計建議：

　　（一）著力推動經濟持續恢復和高質量發展。持續圍繞“六穩”“六保”的目標，進一步落實落細減稅降費政策，鞏固和拓展減稅降費成果，持續深化“放管服”改革，不斷優化營商環境，完善財政資金直達機制，發揮好“萬人助萬企”平臺作用，著力穩企業保就業，釋放存量經濟潛能。進一步完善財政支持方式，健全政策落實評估和動態調整機制，加強預算與規劃、項目的銜接，用好地方政府專項債券，推動財政資金更有效地投向重點領域和薄弱環節，提高財政保障水平。

　　（二）全面提升財政管理水平。切實推進零基預算管理制度，加強中期財政規劃與年度預算編制的銜接，科學配置財政資源，最大限度發揮財政資金效益。不斷增強預算的剛性約束，強化支出進度管理，努力減少和消化結轉結余資金，激活存量財政資金，提升財政資金效率。強力推進全面預算績效管理，嚴格執行預算績效評價結果與預算安排掛鉤機制，根據績效運行監控結果及時調整預算安排；對存在問題的項目暫緩或停止預算安排；對不能發揮效益的項目資金及時收回，切實提高預算績效管理水平。

　　（三）保障政策資金更加傾向民生。堅持盡力而為、量力而行的原則，加強財政資源統籌，壓減非急需非剛性項目和低效無效支出，著力盤活各類存量資金資產，將資金優先調整用于保障各類民生支出。建立完善民生支出事項清單，加大對教育、社會保障、衛生健康、住房等保障力度。持續鞏固脫貧攻堅成果，科學有序做好脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接。

　　（四）加大風險隱患防范和化解力度。堅持底線思維，正確把握促發展和防風險的關系。提高專項債券使用效益，加強地方政府債務風險防范；加強社保基金風險防范，健全基金運行風險預警預測機制，加大多渠道籌措資金力度；加強生態環境及糧食安全風險防范，強化自然資源和環境保護監督，落實最嚴格的耕地保護制度,堅決遏制耕地“非農化”、防止耕地“非糧化”；密切關注縣區財政運行情況，切實兜牢基層“三保”底線。

　　（五）進一步健全審計整改長效機制。各縣區各部門要進一步落實審計整改的主體責任，行業主管部門要加強對本行業本系統的監督管理，按照“治已病、防未病”的要求，從源頭上加強管理、完善制度。進一步強化追責問責，對整改不力、責任不落實、屢審屢犯的，依法依規嚴肅處理。完善審計整改聯動機制，形成監督合力，推動審計整改更好地落到實處。市審計局認真組織和督促各縣區各部門積極開展審計整改工作，強化閉環管理，抓好審計查出問題確認、整改、銷號、督促檢查等環節，加大對審計發現共性問題的梳理分析，推動規范管理、完善制度，從源頭上治理屢審屢犯問題，在年底前專題向市人大常委會報告整改情況。

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員，今年是“十四五”開局之年，做好各項審計工作意義重大。我們將緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決貫徹落實市委、市政府決策部署，自覺接受市人大的指導和監督，依法履行審計監督職責，為“十四五”起好步開新局，奮力開啟全面建設社會主義現代化漯河新征程努力奮斗！