漯河市地方稅務(wù)局

關(guān)于2016年上半年稅收完成情況的報(bào)告

市人大常委會：

今年以來，面對更為復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)稅收形勢和繁重的改革發(fā)展任務(wù)，全市地稅部門在市委、市政府和省局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，繼續(xù)以組織收入為中心，緊盯收入目標(biāo)不放松，牢固樹立政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識，認(rèn)真謀劃、主動(dòng)作為，迎難而上、克難攻堅(jiān)，稅收各項(xiàng)工作取得顯著成效，組織收入整體工作運(yùn)行良好。現(xiàn)將主要工作匯報(bào)如下：

一、上半年稅收完成情況

上半年，全市地稅部門共組織稅收收入25.61億元，同比增收1.01億元，增長4.09%，占省局年初計(jì)劃數(shù)49.75億元的51.5%。

中央級收入完成3.78億元，增收0.13億元，增長3.6%。

地方級收入完成21.83億元，增收0.87億元，增長4.2%，稅收總量及增幅在全省18個(gè)省轄市中分別排名第16位、8位。其中市級收入完成8.08億元，同比下降8.5%，減收0.75億元，若扣除“營改增”因素后，則同比下降3.3%，減收0.28億元，占“營改增”調(diào)減后計(jì)劃13.48億元的59.9%，超計(jì)劃進(jìn)度9.9個(gè)百分點(diǎn)，順利實(shí)現(xiàn)“雙過半”收入目標(biāo)。

累計(jì)入庫非稅收入2.12億元，同比增收0.32億元，增長17.6%，有力地支持了我市社會事業(yè)的發(fā)展。

從上半年稅收完成情況來看，主要呈現(xiàn)以下幾個(gè)特點(diǎn)。

（一）稅收收入增幅止跌回升，趨于平緩。受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展趨緩、同期一次性收入較多等因素影響，今年元月份全市稅收收入大幅下降14.9%，2月份僅增長0.1%，至3月份則快速提升到了11.8%。至4月份全市稅收增幅快速提升到33.6%，首次超全省增幅，高出7.6個(gè)百分點(diǎn)。5月份增幅28.0%，高于全省24.2%的增幅，受“營改增”因素和去年6月份收入基數(shù)較高影響，6月份全市稅收增幅回落至4.1%。

（二）各級次收入間增幅差異較大。縣區(qū)級收入好于市級，超出16個(gè)百分點(diǎn)；中央級收入好于地方級，超出0.6個(gè)百分點(diǎn)。

（三）各稅種增減不均。增長額較高的土地使用稅完成10921萬元，同比增長97.7%，增收5397萬元；房產(chǎn)稅完成7426萬元，同比增長75.7%,增收3199萬元；營業(yè)稅完成72510萬元，同比增長35%，增收18777萬元。

減收額較高的耕地占用稅完成11337萬元，同比下降59.7%，減收16777萬元；個(gè)人所得稅完成17858萬元，同比下降18.1%，減收3953萬元。

（四）工業(yè)稅收比重下降，建筑業(yè)比重上升。截止6月底，全市第二產(chǎn)業(yè)稅收完成85758萬元，同比增長14.2%，增收10657萬元，其中工業(yè)完成40695萬元，同比下降10.4%，減收4704萬元，占全市稅收比重15.9%，較2015年同期下降了2.57個(gè)百分點(diǎn)。建筑業(yè)完成45063萬元，同比增加51.7%，增收15361萬元，占全市稅收比重17.6%，較2015年同期上升了5.52個(gè)百分點(diǎn)。

（五）第三產(chǎn)業(yè)稅收累計(jì)增幅繼續(xù)回落。第三產(chǎn)業(yè)稅收完成170383萬元，同比下降0.3%，減收582萬元，較5月底的24.7%，下降25個(gè)百分點(diǎn)。其中房地產(chǎn)業(yè)完成89596萬元，同比增加12.5%，增收9942萬元。受“營改增”政策的影響，6月份第三產(chǎn)業(yè)同比下降35.85%，減收12599萬元。本月房地產(chǎn)業(yè)完成稅收14046萬元，同比下降55.7%，減收17631萬元；金融業(yè)完成稅收1014萬元，同比下降57%，減收1345萬元。

二、上半年主要增減收因素

上半年，全市總體稅收呈增長態(tài)勢，市級收入呈下降態(tài)勢。增減差異原因主要有以下幾個(gè)方面。

總體稅收增長主要原因：

一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)總體稅收增長。上半年,全市除工業(yè)用電量指標(biāo)外，其余各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)穩(wěn)定增長。全市生產(chǎn)總值增長8.9%（全省8.0%）、工業(yè)增加值增長9.3%（全省8.0%）、工業(yè)用電量下降1.4%（全省-4.6%）、固定資產(chǎn)投資增長15.5%（全省12.6%）、社會消費(fèi)品零售總額增長12.0%（全省11.5%）。絕大部分經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)位居全省第一、第二方陣，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展奠定了全市總體稅收增長的基礎(chǔ)。

二是加強(qiáng)征管促增收。各單位加強(qiáng)土地增值稅的清算清繳、企業(yè)所得稅匯算清繳，以及其他地方小稅種的征收管理工作，進(jìn)一步澄清稅源底子，促進(jìn)了稅收持續(xù)穩(wěn)定增長。其中土地增值稅增收0.23億元、企業(yè)所得稅增收0.51億元、土地使用稅增收0.54億元、房產(chǎn)稅增收0.32億元。

三是房地產(chǎn)去庫存政策帶來的增收。自漯政〔2015〕34號文件（詳參附件）實(shí)施以來，全市房地產(chǎn)市場交易漸趨活躍，其中受春節(jié)銷售旺季和購房人為趕每平方200元的最后優(yōu)惠期限等疊加因素影響，今年2月份交易量突升，以房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅為例，1月份僅增長45.9%，到2月份猛增至309.6%，3-6月份分別回調(diào)至217.7%、183.3%、106.6%和28%。正是房地產(chǎn)業(yè)和受其拉動(dòng)的建筑業(yè)合計(jì)增收的2.28億元，有效彌補(bǔ)了去年全市“南水北調(diào)”工程耕地占用稅（0.97億元）和契稅分局存量稅款（0.39億元）、“未標(biāo)明建設(shè)用地人”（0.65億元）等一次性入庫合計(jì)2.01億元的缺口，為全市稅收的持續(xù)、快速增長打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

市級收入下降主要原因：

一是個(gè)人所得稅減收907萬元。減收主要是受財(cái)稅〔2015〕101號文影響（詳參附件）。去年雙匯集團(tuán)股息、紅利項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅5826萬元，今年按新政策執(zhí)行后，1-6月份僅代扣代繳570萬元，減收5256萬元（其中市級收入2120萬元）。另外雙匯集團(tuán)有1765萬元已代扣稅款，由于金三系統(tǒng)原因截至目前尚未入庫。若入庫，則新政策因素將減收個(gè)人所得稅3491萬元（其中市級收入1396萬元）。

二是城建稅減收3393萬元。主要是受增值稅、消費(fèi)稅減收影響，上半年全市增值稅下降3.8%，消費(fèi)稅下降9.9%。

三是契稅減收2573萬元。減收主要是受去年契稅分局存量稅款一次性入庫3873萬元所致。另外受今年2月份財(cái)稅〔2016〕23號文件（詳參附件）下調(diào)契稅稅率影響，抑制了契稅的大幅增長。目前房產(chǎn)契稅平均稅賦為1.73%，同比下降32.9%；均件征稅為0.67萬元，同比下降30.7%，環(huán)比下降22.63%。財(cái)稅〔2016〕23號文件所帶來的減收，抵消了漯政〔2015〕34號文件應(yīng)帶來的大幅增收。

部分市級重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)稅收情況：

（一）雙匯集團(tuán)（本地企業(yè)）

2016年1-6月份，雙匯集團(tuán)入庫稅收2.78億元，同比下降9.2%，減收0.28億元，其中企業(yè)所得稅增收526萬元、個(gè)人所得稅減收3392萬元、城建稅減收282萬元。1-6月份，雙匯集團(tuán)完成營業(yè)收入105.63億元，同比減收24.07億元，降幅18.6%；實(shí)現(xiàn)利潤20.93億元，同比增收6.39億元，增長43.9%。

企業(yè)營業(yè)收入、稅收同比略有下降，主要以下幾個(gè)方面：一是總體經(jīng)濟(jì)疲軟、市場拉動(dòng)乏力，豬價(jià)高位上行，導(dǎo)致原料價(jià)格持續(xù)上漲；雞原料觸底回升，成本壓增大。二是公司不斷加強(qiáng)費(fèi)用控制，同時(shí)加快新產(chǎn)品研發(fā)；三是國內(nèi)豬價(jià)上漲，但進(jìn)口肉價(jià)格較低，利用集團(tuán)優(yōu)勢加大進(jìn)口肉，有效攤薄成本，確保了利潤。根據(jù)雙匯集團(tuán)預(yù)計(jì)，下半年生產(chǎn)、銷售情況應(yīng)略有好轉(zhuǎn)，總體看來稅收形勢不容樂觀。

（二）漯河卷煙廠

2016年1-6月份，煙廠入庫地稅稅收7197萬元，同比下降30.5%，減收3157萬元，主要是城建稅減收3316萬元。1-6月份，煙廠實(shí)現(xiàn)銷售收入18.6億元，比同期21.8億元減收收3.2億元，下降14.7%。該企業(yè)認(rèn)為,今年受大環(huán)境影響，宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力較大，加之國家控?zé)熣咧鸩节吘o，卷煙市場增長速度回落、結(jié)構(gòu)空間變窄，稅利增長將逐步放緩。

（三）銀鴿集團(tuán)

2016年1-6月份，銀鴿集團(tuán)入庫稅收1054萬元，同比減少134萬元，下降11.3%，主要是土地使用稅減收197萬元; 1-6月份，銀鴿集團(tuán)完成營業(yè)收入11.90億元，同比減少0.38億元，下降3.10%；實(shí)現(xiàn)銷售29.32萬噸，同比增加1.48萬噸，增長5.32%；虧損0.87億元，較同期0.88億元的虧損額減虧0.01億元。

總體來看，隨著該企業(yè)第一生產(chǎn)基地停產(chǎn)、第二生產(chǎn)基地停機(jī)檢修，產(chǎn)量逐步減少，全年稅收下降已成定勢。

三、收入中存在的主要問題

一是政策調(diào)整和一次性入庫對稅收的影響較大。5月份“營改增”實(shí)施后（詳參附件），雖財(cái)政部門調(diào)減了全市7.02億元目標(biāo)任務(wù)，其中市級2.96億元，但作為主體稅種的營業(yè)稅，改由國稅部門征收后，間接地增加了地稅部門的征收管理難度，使得“營改增”前我們行之有效的“以票控稅”變?yōu)椤盁o票可控”，影響稅收。以2013年9月份實(shí)施的交通運(yùn)輸業(yè)“營改增”為例，2013年8月份，交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)所得稅增長5.9%，“營改增”實(shí)施后，9-12月份分別減收78.8%、47.8%、61.8%和25.0%，2013年全年減收24.6%，隨后的2014年和2015年又持續(xù)減收55.3%和41.0%，2012-2015年稅收總量分別為3659萬元、2758萬元、1234萬元、728萬元。（注：總量及增幅快速下滑的主要原因是：“營改增”實(shí)施前，地稅部門管理運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，納稅人在取得運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)，地稅部門按照一定隨征率同時(shí)征收企業(yè)所得稅，不考慮納稅人的實(shí)際經(jīng)營盈虧情況，即核定征收；“營改增”實(shí)施后，發(fā)票改由國稅部門開具，地稅部門無法“以票控稅”，只能以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營帳務(wù)為準(zhǔn)，盈利則繳企業(yè)所得稅，虧損不繳企業(yè)所得稅，即查帳征收。兩種征收方式的差異，造成了企業(yè)所得稅的持續(xù)大幅減收。）除“營改增”外，個(gè)人所得稅政策調(diào)整和契稅稅率調(diào)整等政策變化也對稅收的穩(wěn)定增長帶來了較大影響。另外，契稅分局存量稅款去年一次性大額入庫對市級稅收持續(xù)增長帶來一定壓力。

二是工業(yè)稅收增長乏力。近年來，我市工業(yè)稅收比重持續(xù)下滑，2011—2015年占比分別為26.1%、23.0%、19.3%、20.4%、18.0%，今年1-6月份占稅收比重為18.4%，總體呈下滑態(tài)勢。上半年，市級三戶重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)（雙匯、煙廠、銀鴿）合計(jì)入庫稅收3.61億元，減收0.61億元，下降14.5%，三戶企業(yè)合計(jì)入庫稅收占市級稅收總量的44.6%，比重較同期下降了3.1個(gè)百分點(diǎn)；拉低了市級稅收增長11.2個(gè)百分點(diǎn)，直接導(dǎo)致了市級稅收上半年下降3.3%，若扣除三家企業(yè)，市級稅收同比增長7.9%。

三是社會綜合治稅尚需進(jìn)一步加大整體協(xié)調(diào)力度。近年來，社會綜合治稅工作有了較大的進(jìn)展，目前已與財(cái)政、國稅、統(tǒng)計(jì)、國庫、發(fā)改委等部門建立了日常涉稅信息的手工傳遞、共享機(jī)制，同時(shí)聯(lián)合了土地、房管、建設(shè)等部門，推行了房地產(chǎn)稅收一體化管理。以房地產(chǎn)一體化管理實(shí)施的具體情況來看，由于該管理模式把涉及房地產(chǎn)出讓、開發(fā)、銷售（轉(zhuǎn)讓）、保有4個(gè)環(huán)節(jié)的9種稅費(fèi)統(tǒng)一征收，實(shí)現(xiàn)部門間信息共享和互相監(jiān)督制約，所以達(dá)到了以票控稅、以稅控證的目的。以9個(gè)稅費(fèi)中的契稅的管理情況為例，2015年全市入庫契稅4.55億元，總量在18個(gè)省轄市排名第10位，2016年上半年全省排名第8位，契稅總量收入高于南陽、信陽、駐馬店、平頂山和商邱等市，而這些省轄市的人口、管轄面積和經(jīng)濟(jì)總量遠(yuǎn)大于我市。若進(jìn)一步加大相關(guān)部門間的信息共享力度，提升數(shù)據(jù)的廣度、深度，還將有挖潛增收的空間，從長遠(yuǎn)來看建立一個(gè)依托信息技術(shù)，將涉稅信息的采集、處理和征收反饋建立在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)之上的法定機(jī)制很有必要。

四、下一步組織收入擬采取措施

上半年，全市地稅部門克服較多不利因素的影響，順利實(shí)現(xiàn)首季“開門紅”、半年“雙過半”，為全年目標(biāo)的完成奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。但我們還要清醒地看到，當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢下行壓力較大、政策性和一次性減收因素較多等不利影響。在下一階段的組織收入工作中，全市各級地稅系統(tǒng)將保持清醒、堅(jiān)定信心、強(qiáng)化責(zé)任、強(qiáng)化督導(dǎo)，確保三季度及全年收入目標(biāo)的順利完成。

（一）強(qiáng)化稅收分析，提高稅收質(zhì)量。進(jìn)一步提升稅收分析質(zhì)量，使稅收分析報(bào)告成為黨委政府決策、組織稅收收入、加強(qiáng)業(yè)務(wù)建設(shè)的重要參考；建立稅收質(zhì)量運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，密切關(guān)注重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目稅收變化，追求有質(zhì)量、可持續(xù)的穩(wěn)定增長；嚴(yán)肅組織收入紀(jì)律，堅(jiān)決防止和查處收“過頭稅”、虛收空轉(zhuǎn)等違規(guī)行為。

（二）要以數(shù)據(jù)共享為抓手，搞好稅源清查。稅源清查是綜合治稅的基礎(chǔ)，這項(xiàng)工作做不實(shí)，數(shù)據(jù)共享、稅收增長只能是一句空話。摸清經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和稅源底數(shù)，加大稅收管理力度，努力把看的見的現(xiàn)實(shí)稅源和目前尚未挖掘的潛在稅源轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的稅收。

（三）加大土地增值稅清算力度。進(jìn)一步加大土地增值稅清算力度，引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)，對符合清算條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行全面清算，同時(shí)對于已經(jīng)完成清算審核的項(xiàng)目，按照政策規(guī)定，抓好稅款征收入庫。進(jìn)一步建立完善土地增值稅清算工作責(zé)任制和考核辦法，實(shí)行責(zé)任查究，確保土地增值稅清算各項(xiàng)工作落實(shí)到位。

（四）加強(qiáng)稅務(wù)稽查，以查促收。充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的職能，進(jìn)一步整頓、規(guī)范稅收秩序，以稅收違法案件查處為抓手，繼續(xù)開展稅收專項(xiàng)檢查、區(qū)域稅收專項(xiàng)整治、重點(diǎn)稅源企業(yè)檢查以及打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)，堅(jiān)決查處重大稅收違法行為，以查促管、以查促收。

（五）切實(shí)加強(qiáng)小稅種管理，以小補(bǔ)大。牢固樹立"抓大不放小"的理念，加強(qiáng)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、資源稅等小稅種管理，并強(qiáng)化與國稅、財(cái)政、房產(chǎn)、國土、交通等部門溝通協(xié)調(diào)，完善信息共享制度，定期從相關(guān)單位獲得信息，并與地稅機(jī)關(guān)掌握信息進(jìn)行對照，從中發(fā)現(xiàn)問題，堵塞征管漏洞，努力實(shí)現(xiàn)以小補(bǔ)大的工作。